A página de regra de venda de lavagem na nossa explicação da regra de venda de lavagem. A regra de venda de lavagem impede que você reivindique uma perda em uma venda de ações se você comprar ações de substituição dentro de 30 dias antes ou após a venda. Isso parece simples o suficiente, mas há tantas perguntas que surgem em conexão com a regra de venda de lavagem que devotar uma seção inteira do nosso site para o assunto. O primeiro artigo, Wash Sales 101. Fornece o essencial e também lhe dará uma idéia de que tipo de detalhes você encontrará nos outros artigos. Um índice para nossos artigos sobre vendas de lavagem aparece abaixo. A maioria das pessoas vai aprender tudo o que precisa saber sobre a regra de venda de lavagem nesta página. Vendas de lavagem e IRAs Você pode evitar a regra de venda de lavar comprando estoque de substituição em seu IRA Seu arriscado. Títulos Substancialmente Idênticos Você não tem uma venda de lavagem a menos que você adquirir substancialmente idênticos títulos. Esta página explica quando uma ação é substancialmente idêntica a outra. Vendas de lavagem e estoque de substituição Você não tem uma venda de lavagem, mesmo que você comprou ações idênticas nos últimos 30 dias, se as ações que você comprou ações de substituição arent. Existem regras mecânicas para lidar com a situação em que você não compra exatamente o mesmo número de ações que você vendeu, ou onde comprou e vendeu vários lotes de ações. Lavar vendas e opções Você realmente não tem que comprar ações dentro do período de venda de lavagem para ter uma venda de lavagem. É suficiente se você simplesmente entrar em um contrato ou opções para comprar ações de substituição. Vendas curtas e a regra de venda de lavagem Vendas curtas apresentam problemas especiais relacionados com a regra de venda de lavagem. Regra do mesmo dia para vendas de lavagem O IRS causa confusão com uma declaração sobre ganhos e perdas no mesmo dia. Comerciantes e vendas de lavagem Há considerações especiais na aplicação da regra de venda de lavagem para comerciantes. Lavar vendas e opções A regra de venda de lavagem pode se aplicar a negócios envolvendo opções de ações. As opções apresentam dois tipos diferentes de problemas relacionados com a regra de venda de lavagem. Primeiro, se você vender ações em uma perda, você pode transformar essa venda em uma venda de lavagem por negociação em opções. E em segundo lugar, as perdas das próprias opções podem ser vendas de lavagem. Opções de compra de compra Se você vender ações em uma perda, você terá uma venda de lavagem (e não será capaz de deduzir a perda) se você comprar ações substancialmente idênticas dentro do período de 61 dias de venda de lavagem consistindo no dia da venda, os 30 Dias antes da venda e os 30 dias após a venda. Youll também tem uma venda de lavagem se, dentro do período de venda de lavagem, você entra em um contrato ou opção para comprar ações substancialmente idênticas. Exemplo: Em 31 de março, você vende 100 ações da XYZ com prejuízo. Em 10 de abril você compra uma opção de compra em estoque XYZ. (Uma opção de compra dá-lhe o direito de comprar 100 ações.) A venda em 31 de março é uma venda de lavagem. Não importa se a opção de compra está no dinheiro. Esta é uma regra automática. Se você comprar uma opção de compra neste período, você terá uma venda de lavagem. E isso é verdade mesmo se você nunca exercer a opção e adquirir o estoque. Venda de opções de venda Você também pode transformar uma venda de ações em uma venda de lavagem, vendendo opções de venda. Esta regra não é automática. Aplica-se apenas se a opção de venda está no fundo do dinheiro e não existe um padrão preciso de quando uma opção de venda é suficientemente profunda para que a regra seja aplicada. A regra se aplica se aparecer, no momento em que você vende a opção de venda, que não há nenhuma probabilidade substancial que expirará não exercido. Nessa circunstância, vender a opção de venda pode ser aproximadamente equivalente a comprar o estoque. Exemplo: Em 31 de março, você vende 100 ações da XYZ com prejuízo. Em 10 de abril você vende uma opção de venda dando ao titular o direito de vender a você 100 ações da XYZ a um preço substancialmente maior do que o preço de mercado atual das ações. A venda em 31 de março é uma venda de lavagem. Como vendedor de uma opção de venda que está no fundo do dinheiro, você participa do movimento ascendente e descendente do preço das ações, a menos que o preço se mova mais alto que o preço da opção. Se o preço da opção é alto o suficiente, as chances de que isso aconteça são pequenas, e você simplesmente encontrou uma maneira diferente de continuar seu investimento no estoque. Perdas em Opções O Congresso alterou a regra de venda de lavagem em 1988 para que se aplique diretamente a contratos ou opções para comprar ou vender ações ou títulos. Isso significa que você pode ter uma venda de lavagem quando você fecha uma posição de opção em uma perda, se você estabelecer uma posição de substituição dentro do período de venda de lavagem. O Tesouro ainda tem que emitir regulamentos sob esta regra, e uma série de perguntas permanecem sem resposta. A primeira delas é a questão de quando uma opção é substancialmente idêntica a outra opção. Até que o Tesouro decida emitir regulamentos ou outras orientações, nem eu nem ninguém pode dizer exatamente como a regra de venda de lavagem se aplica a perdas em opções. Mas theres uma régua muito boa do polegar que deve o dizer quando youre seguro e quando youre no gelo fino. Se as posições que você adquiriu dentro do período da venda da lavagem permitem que você participe nos mesmos balanços ascendentes e descendentes do mercado como a posição que produziu a perda, há uma possibilidade que o IRS dirá que você tem uma venda da lavagem. Se isso não for o caso, você deve estar seguro. Suponha que você tenha vendido uma opção de compra com perda. Comprar outra opção de compra no mesmo estoque dentro do período de venda de lavagem pode ser visto como uma venda de lavagem mesmo se a nova opção de compra tiver um vencimento diferente ou um preço de exercício diferente. O IRS pode afirmar que você tem uma venda de lavagem se você comprar ações XYZ, especialmente se a chamada estava no dinheiro quando você vendeu. Da mesma forma, você também pode ter uma venda de lavagem se você escrever uma opção de venda deep-in-the-money durante o período de venda de lavagem. Por outro lado, você não deve ter uma venda de lavagem se você vender uma opção de compra em uma perda e também escrever uma opção de venda thats no dinheiro ou fora do dinheiro. A opção de longo prazo e a opção de venda curta são ambas posições de alta, mas a opção de venda curta não permite que você participe do upside. Estas observações são simplesmente a minha interpretação, e não necessariamente refletem a interpretação do IRS ou do Tesouro. Whats mais, outros profissionais de imposto pode ter uma tomada diferente nesta pergunta. A última peça crítica de código de imposto que pertence à renda de investimento que você precisa saber sobre as vendas de lavagem: dumping de títulos que não são vendidos, e que não é um sinal de que a orientação oficial sobre estas questões será próxima no futuro próximo. Agora valem menos do que você pagou por eles, tendo a perda para fins fiscais e, em seguida, comprá-los de volta imediatamente ao baixo custo. O IRS é sábio a esse jogo velho do escudo. É ilegal. Não faça isso. O IRS tem uma regra de venda de lavagem de 30 dias. Quando um contribuinte não pode reconhecer uma perda num investimento se esse investimento (ou investimento semelhante) tiver sido adquirido no prazo de 30 dias antes ou depois da venda, incluindo o dia efectivo da venda. Por exemplo, se você comprou 100 ações da XYZ em 1 de novembro e depois vendeu 100 ações da XYZ em 28 de novembro em uma perda, a dedução de perda não seria permitida. Da mesma forma, venda curta ABC em 15 de novembro e, em seguida, fechando a posição comprando ABC em dez dez não permite uma dedução. Títulos Substancialmente Idênticos Na maioria das circunstâncias, as ações de diferentes empresas, ou títulos e ações preferenciais da mesma empresa não são consideradas substancialmente idênticas sob as regras da IRS. No entanto, o IRS adverte que os indivíduos devem considerar mais do que a segurança em si para determinar se é ou não considerado idêntico, como se as ações estão relacionadas devido a uma reorganização da empresa subjacente. Em geral, as obrigações convertíveis, as ações preferenciais conversíveis e as opções de compra ou venda que podem ser convertidas em ações ordinárias que foram compradas ou vendidas pelo investidor são consideradas substancialmente idênticas. Excluem-se as regras de venda de lavagem: Qualquer perda decorrente de um contrato de seção 1256, que inclui contratos de futuros regulamentados, contratos de moeda estrangeira, opções de não-ações, opção de capital de negociante ou contrato de futuros de títulos de negociante. Na maioria dos casos, títulos não conversíveis. 13 Look Out O IRS também considera semelhantes títulos que são comprados e vendidos dentro da janela de 61 dias. Por exemplo, um investidor comprou ações da ABC em 15 de outubro para 40 e, em seguida, vendeu em 31 de outubro para 35. Poucos dias depois, em 5 de novembro o investidor, em seguida, comprou uma opção de compra em ações ABC. Conseqüentemente, este investidor não se qualificaria para uma dedução de imposto para o prejuízo incorrido em sua compra e venda de ações de ABC, e teria que adicionar 5 (40-35) ao custo da opção. O IRS fornece uma excelente publicação detalhando as regras e exemplos de várias situações que podem surgir. Recomenda-se vivamente uma leitura das seguintes informações na publicação 550 (2005) do IRS, renda e despesas de investimento. A regra da venda da lavagem é um pedaço pouco desagradável do código de imposto A benevolência de salvação de fazer um estoque pobre ou um investimento de fundo mútuo é que você em Menos uma perda de capital quando você vende. A perda pode então compensar ganhos de seus investimentos mais bem sucedidos, a menos que as regras temidas da venda da lavagem desautorizem seu writeoff. Heres a colher neste pedacinho desagradável do código de imposto. O magro em vendas de lavagem Sua perda fiscal antecipada é desabilitada se, dentro do período que começa 30 dias antes da data da venda de perda e terminando 30 dias após essa data, você adquire substancialmente idênticas ações ou títulos. Para fins deste artigo, vamos chamá-los de títulos de substituição. De acordo com a lei fiscal, a sua transação de perda ea compra dos títulos de substituição são uma lavagem, por isso você shouldnt ser permitido quaisquer benefícios fiscais. Por favor, entenda, no entanto, que este conceito justo se aplica apenas a perdas. Se você vender para um ganho e comprar ações idênticas ou valores mobiliários dentro do prazo acima, o Tio Sam está feliz em recolher o seu devido, sem escrúpulos. (Entre nós profissionais de imposto, isso é conhecido como um cabeças eu vencer caudas você perde a regra.) As opções estão incluídas na definição de ações e títulos, assim você também pode ter uma venda de lavagem quando você descarrega opções em uma perda. Mas para as regras de venda de lavagem para entrar em jogo, as ações ou títulos devem ser verdadeiramente substancialmente idênticos. As ações ou valores mobiliários emitidos por uma sociedade não são considerados substancialmente idênticos a ações ou valores mobiliários de outra. Infelizmente, o IRS pede a pergunta, dizendo apenas que todas as circunstâncias devem ser consideradas na avaliação se as ações ou títulos são substancialmente idênticos. Que diabos isso significa? Ninguém sabe. Na minha opinião, nenhum fundo mútuo é substancialmente idêntico a outro. Dito isto, você deve ser cuidadoso de vender, por exemplo, um fundo de índice SampP 500 para uma perda e, em seguida, comprar em outro fundo SampP 500 índice dentro de 30 dias. Além disso, não acho que você pode ter seu cônjuge comprar títulos de substituição idênticos sem correr afoul das regras de venda de lavagem. Sua perda fiscal ainda não é permitida. Idem se sua corporação controlada ou IRA faz a compra, de acordo com o IRS. O que acontece com a sua perda A única boa notícia sobre as vendas de lavagem é que sua perda não permitida simplesmente não subir de fumaça. Em vez disso, ele é adicionado à base dos títulos de substituição. Quando você os vende, sua perda não permitida reduz efetivamente seu ganho ou aumenta sua perda nessa transação. Além disso, o período de detenção dos títulos de venda de lavagem é adicionado ao período de detenção dos títulos de substituição, o que aumenta suas chances de se qualificar para a taxa de imposto favorável (15 para a maioria das pessoas sob as regras atuais) sobre ganhos de capital de longo prazo. Exemplo 1: Digamos que você comprou 100 ações da XYZ Co. em 1º de dezembro de 2015, por 2.000. Em 1º de abril de 2016, você vende as ações por 1.200, incorrendo assim em 800 perdas de curto prazo. Mas em 10 de abril de 2016, você tem uma mudança de coração e comprar de volta 100 partes para 1.300. Sua perda 800 é desativada, mas ele é adicionado à base das ações de substituição. Então sua base se torna 2.100 (1.300 mais 800). Além disso, o período de detenção das ações de substituição inclui o período de 2 de dezembro de 2015 até 1º de abril de 2016, período de detenção das ações para as quais a perda foi desautorizada. Quando você arquiva seu retorno de 2016, relate a venda de lavagem na Parte I do Formulário 8949, que se alimenta da Tabela D, uma vez que era uma transação de curto prazo. O que acontece se o número de ações de substituição compradas durante o período proibido de 61 dias for menor ou maior do que o número de ações vendidas na transação de venda de perda Boa pergunta. Os dois exemplos a seguir ilustram as respostas. Exemplo 2: Você comprou 100 ações da XYZ Co. em 1º de dezembro de 2015, por 2.000. Você comprou então 50 ações adicionais em 1 de março de 2016, para 1.200 e outras 25 ações em 10 de março de 2016, para 650. Em 27 de março de 2016, você vendeu todas as ações de dezembro para 1.300, incorrendo em uma perda de 700. No entanto, desde que você comprou 75 ações de substituição dentro de 30 dias da venda de perda, 75 de sua perda (525) é proibida. Você pode deduzir os outros 25 (175). Adicione os dois terços da perda anulada (350) à base das 50 ações compradas em 1 de março. Adicione o restante 175 da perda anulada à base das 25 ações compradas em 10 de março. Assim, a base das 50 ações torna-se 1.550 (1.200 mais 350) ea base das 25 ações torna-se 825 (650 mais 175). Além disso, você pode estender o período de detenção para ambos os conjuntos de ações até o dia 2 de dezembro de 2015 até 27 de março de 2016, período de detenção das 75 ações para as quais a perda foi desautorizada. Exemplo 3: Você comprou 100 ações da XYZ Co. em 1º de dezembro de 2015, por 2.000. Você comprou mais 100 ações em 1 de março de 2016, para 2.400 e outras 50 ações em 10 de março de 2016, para 1.300. Em 27 de março de 2016, você vendeu todas as ações de dezembro para 1.300, incorrendo em uma perda de 700. Desde que você comprou 150 partes da substituição dentro de 30 dias da venda da perda, sua perda inteira é proibida. Neste caso, você adiciona a perda total desativada à base das primeiras 100 ações de substituição, que são aquelas compradas em 1 de março. Assim, a base dessas ações torna-se 3.100 (2.400 mais 700). Você também pode estender o período de detenção para essas ações até o dia 2 de dezembro de 2015, até 27 de março de 2016, período de detenção das 100 ações para as quais a perda foi desautorizada. Ações de fundo mútuo As regras de venda de liquidação aplicam-se igualmente a perdas de vendas de ações de fundos mútuos. Na verdade, as vendas de lavagem são muito prováveis se você tiver arranjado para o reinvestimento automático de seus dividendos. Novamente, a perda anulada é adicionada à base das ações de substituição compradas dentro do período proibido de 61 dias. Esta história foi atualizada. Tópicos relacionados Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos por SIX Financial Information e sujeitos a condições de uso. Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados por necessidades de câmbio. 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