Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, ONS são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Mais alto a curto prazo imposto sobre ganhos de capital Esperando até a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária. 1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia bancos comerciais de participar no investimento. Trabalho fora das fazendas, das casas particulares e do setor sem fins lucrativos. O Escritório dos EUA da Labour. The sigla de moeda ou símbolo de moeda para o In Dian rúpia INR, a moeda da Índia A rúpia é composta de 1. Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes. Embed este infográfico em seu site. Como o Super Rich Evite Pagar Taxes. If você re um dos 1 dos americanos que controlam mais de 40 da riqueza do país, a vida está cheia de escolhas Entre eles - a melhor maneira de manter todo esse dinheiro longe do governo O sistema econômico dos EUA oferece não Escassez de lacunas permitindo que os ultra-ricos para trocar Tio Sam taxas Taxa para aqueles que fazem 1 milhão de nível de 24, em seguida, diminui para aqueles que fazem 1 5 milhões Aqueles que fazem 10 milhões por ano pagar uma taxa de imposto de renda média de 19 70- 100 Bilhões é a receita fiscal estimada perdida a cada ano devido a lacunas Então, como exatamente o super rico ocultar que muito dinheiro do governo a cada year.1 Coloque-o no Freezer. Trust Freezing Uma maneira de transferir bens valiosos para outros, como seus filhos Evitando a alimentação Imposto imobiliário. Congelar o valor dos ativos muitos anos antes de você planeja passá-los para excluir toda a apreciação do ativo da propriedade e qualquer método de impostos. Popular comum para ações preferenciais. Problema Se você vender suas ações ordinárias você pode dever uma grande quantidade de capital Ganhos fiscal. Solução Troque suas ações ordinárias para ações preferenciais, em seguida, colocar algumas das ações preferenciais em uma confiança e vivem fora dos dividendos.2 Send It Overseas. Tax paraísos Registrar o seu negócio ou colocar o seu dinheiro em uma conta em outro país com menor Impostos. 21 trilhões estão escondidos em paraísos fiscais offshore. David Bowie, U2 e os Rolling Stones se beneficiaram de paraísos fiscais em um momento ou outro. Esconderijo de dinheiro popular As Ilhas Cayman, lar de 85.000 empresas - tornando-o o lar de mais organizações registradas Do que as pessoas.3 Stock It Up em Options. By tomar parte de sua compensação em opções de ações que você pode controlar quando e se você pagar impostos, uma vez que a maioria das opções são tributados apenas quando eles são exercidos. Execs que optaram por opções Howard Schultz Starbucks, Fred Smith FedEx, William Weldon Johnson 2 Pagar-se um salário sem juros 3 Reclamar despesas 4 Reduzir seus impostos de renda. Mitt Romney reivindicou a taxa de administração de sua empresa como um ganho de capital em vez de renda, reduzindo sua taxa de imposto significativamente.8 Kick It Down the Road. You pode colocar parte do seu dia de pagamento em um plano de compensação diferida, em vez de tomar tudo de uma vez. This permite que seus ganhos para continuar crescendo imposto-diferido por 10 years.79 de CEOs em empresas Fortune 100 Foram oferecidos planos de compensação diferida.9 Give It Away. Gift-dando e doações de caridade são uma verdadeira win-win Evitar impostos e olhar e sentir-se bem fazendo it. Gifts para qualquer um de até 13000 são excluídos do imposto, com uma exclusão ilimitada para Presentes dados a um esposo. Permite que você circule o dinheiro dentro da família como presentes ao escrevê-lo fora. Tática popular da doação Deduza o valor de mercado justo de um artigo doado de sua responsabilidade de imposto. Exemplo 1 Compre uma escultura para 1.000 2 Tê-lo avaliado em 10.000 alguns anos mais tarde 3 Doe-lo e deduzir os 10.000 do ano s taxable.10 Make It Luxurious. Owning um iate ou casas múltiplas aren t apenas símbolos de status - eles oferecem benefícios fiscais como well. Popular earner Reivindicar sua segunda home. Spend Pelo menos 2 semanas do ano em seu iate, equipar como uma casa, e categorizá-lo como uma segunda casa para fins fiscais. Se o valor da casa aprecia ao longo do tempo, os lucros de vendê-lo pode ser considerado ganhos de capital e tributados em Uma taxa mais baixa que o salário ou Outra renda de investimento. Uma segunda casa pode ser alugado por até 2 semanas por ano, sem exigir que o proprietário reivindicar o aluguel como income. As com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento rendimento é tributado pela Governo Quanto imposto você terminará finalmente pagar e quando você ll pagar estes impostos variará dependendo do tipo de opções conservadas em estoque você re oferecido e as réguas associadas com aquelas opções. Há dois tipos básicos de opções conservadas em estoque, mais um sob consideração No Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Em última instância, os impostos sobre ganhos de capital a curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior à tradicional em Se o empregado detém as ações durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão O imposto de ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária , Que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Tax dedução sobre o empregado Exercício. Employee vende opções após 1 ano ou mais. Imposto a longo prazo dos ganhos de capital a 20. Imposto de ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganhos de capital a longo prazo em 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, Quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa de imposto de renda regular sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar um Imposto Dedução quando os empregados exercem suas opções Por esta razão, os empregadores estendem NQSOs frequentemente aos empregados que não são executives. Taxes em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por a parte. Fonte Supor uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é 20 por cento. No exemplo, dois empregados são investidos em 1.000 partes com um preço de exercício de 10 por a ação um prende opções de compra do incentivo, quando o outro prende NQSOs ambos os empregados exercitam suas opções em 20 por a parte, e prende as opções por um ano Antes de vender em 30 por a parte O empregado com os ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto de mais-valias quando as partes são vendidas O empregado com NQSOs paga o imposto de renda regular de 2.800 em exercitar as opções, Quando as ações são vendidas. Penalties para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar empregado propriedade Por essa razão, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se um nonqualifie D opção de compra de ações - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto de ganhos de capital de longo prazo de 20 por cento quando As ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço descontado de até 15% Tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com ações da empresa Enquanto isso, as ações da empresa também podem ser compradas com o dinheiro investido pelo empregado Em um programa de aposentadoria de 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimentos em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de Opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.
No comments:
Post a Comment